企業(yè)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓法律知識(shí)

2017-02-13

　　企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)作為國(guó)有經(jīng)濟(jì)的重要組成部分在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有主導(dǎo)地位，國(guó)有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓、并購(gòu)類(lèi)經(jīng)濟(jì)行為也常有發(fā)生，為加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保護(hù)、保障國(guó)有資產(chǎn)所有者和經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作是遏制國(guó)有資產(chǎn)的流失的重要內(nèi)容。

　　國(guó)有股權(quán)的屬性

　　企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)指國(guó)家對(duì)企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)各種投資所形成的應(yīng)享有的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國(guó)家所有的其他權(quán)益。根據(jù)《中國(guó)人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的規(guī)定，這里納入調(diào)整范圍主要指企業(yè)經(jīng)營(yíng)性的國(guó)有資產(chǎn)，沒(méi)有涵蓋行政事業(yè)類(lèi)或者金融企業(yè)類(lèi)的國(guó)有資產(chǎn)。國(guó)有資產(chǎn)不僅包括貨幣、物權(quán)、債權(quán)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等物質(zhì)資產(chǎn)，當(dāng)然還包括股權(quán)在內(nèi)。

　　國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式

　　為促進(jìn)國(guó)有資本優(yōu)化配置，國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)依據(jù)公平、公開(kāi)、公正的原則，通過(guò)采取拍賣(mài)、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、無(wú)償劃轉(zhuǎn)等方式在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開(kāi)進(jìn)行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。同時(shí)，轉(zhuǎn)讓的國(guó)有股權(quán)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)是清晰獨(dú)立的，不涉及到權(quán)屬的糾紛。

　　國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的批準(zhǔn)程序

　　根據(jù)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。其中，轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。另外，子企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓由其所出資企業(yè)決定，如果企業(yè)中重要子企業(yè)的重大國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)會(huì)簽財(cái)政部門(mén)后批準(zhǔn)。因此，企業(yè)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，如轉(zhuǎn)讓和受讓雙方調(diào)整股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例或者企業(yè)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案有重大變化的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序重新報(bào)批。轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)如未履行相應(yīng)的批準(zhǔn)程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有股權(quán)的，可能導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效。

　　國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)評(píng)估

　　《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》明確規(guī)定了十三種應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形，其中包括非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng);產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓;資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換;整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位;接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資等情形。當(dāng)條件觸發(fā)時(shí)，產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的股權(quán)評(píng)估。但是，《辦法》對(duì)歸屬無(wú)償劃轉(zhuǎn)的情況做了特別規(guī)定，如果企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)，在經(jīng)過(guò)經(jīng)各級(jí)人民政府或其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的情況下，或者國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)(事業(yè)單位)之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))置換和無(wú)償劃轉(zhuǎn)，可以不對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)或者股權(quán)進(jìn)行評(píng)估。

　　國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目評(píng)估核準(zhǔn)

　　凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，需要確定評(píng)估基準(zhǔn)日、資產(chǎn)評(píng)估范圍、資產(chǎn)評(píng)估的時(shí)間進(jìn)度安排等情況。企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂螅栽u(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng);國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合核準(zhǔn)要求的，及時(shí)組織有關(guān)專(zhuān)家審核，在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn);對(duì)不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。

　　總之，國(guó)有股權(quán)作為國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分，在依法履行內(nèi)部審議的決策程序以及可行性研究方案的同時(shí)，需要厘清出資人或者股東的權(quán)利和義務(wù)，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值，防止在法律程序或者法律實(shí)體上的缺失造成的國(guó)有資產(chǎn)流失。

　　(文章摘自2017年02月13日《元端股權(quán)管家》作者：周玉麗)