3、 金融企業(yè)的財務分析：

 

　　(1)清償能力分析：

 

　　A、變現(xiàn)能力指標：

　　a、變現(xiàn)率：反映企業(yè)可立即變現(xiàn)資產所占的比例。

　　變現(xiàn)率=現(xiàn)金及各項存放款÷流動負債合計×100%

　　注：國際上一般認為該指標值應該在15%～20%之間;對無儲蓄存款業(yè)務的金融企業(yè)來說，用該指標不適宜。

　　b、存款支付保障率：表示存款的多少被用于貸款，多少用來保證日常支付。

　　存款支付保障率=流動資產中的貸款總額÷流動負債總額×100%

　�、�、貸款總額包括拆放同業(yè)、短期貸款、應收款項、短期投資及委托貸款和投資等。

　　Ⅱ、正常情況下，主要從事信用風險業(yè)務的銀行(如商業(yè)銀行)該指標較高，一般在80%左右，但在專門從事信托貸款或長期投資業(yè)務的銀行該指標較低。

　　Ⅲ、如該指標超過100%，表示沒有現(xiàn)金儲蓄保證提取存款;如低于70%，則可能是吸收存款過多，也可能是銀行借入款較多，都對銀行獲利不利。

　　B、資金保障程度指標：

　　a、獨立性指標=所有者權益合計÷資產總額×100%

　　注：比值較高說明銀行發(fā)展能力有可能較快;但在國外，一般認為高于9%或10%，是不正常的，說明企業(yè)存款業(yè)務開展的不理想，如果低于5%，則表示資產調度余地很小。

　　b、風險耐力指標=所有者權益合計÷貸款總額×100% (一般在15%左右較好)

　　c、自有資金利潤率：

 

　　(2)收益能力分析：

 

　　A、凈利息率=(利息收入-利息支出)÷利息收入×100%

　　a、該指標越高，說明銀行業(yè)務的盈利水平，一般不應低于10%。

　　b、一般情況下，凈收益與利息收入(毛收益)應該同步增減，但若有利率、特殊性項目和貸款損失準備金之一存在變化時，則可出現(xiàn)不同步增減的情況，一般兩者不同步幅度不應超過4%～6%。

　　B、資產收益率=實現(xiàn)利潤總額÷資產總額×100%

　　注：一般該指標投資銀行比商業(yè)銀行、儲蓄銀行高，國外要求該指標最低不應低于1%。

　　C、資本利潤率：反映銀行經營的資金效益，即銀行自有資金經過1年后的獲利率。

　　自有資金利潤率=利潤總額÷自有資金總額×100%

 

　　(3)管理效率分析：

 

　　A、貸款損失準備金與總總貸款量之比：

　　注：該指標是銀行應付貸款風險能力的反映;貸款損失準備金越高，說明貸款業(yè)務風險大，或者是銀行過于謹慎;如果該指標超過1%，則表明貸款業(yè)務質量差;過低也不好，過低表示銀行沒有準備足夠的資金來應付可能出現(xiàn)的貸款損失。

　　B、呆賬損失與總貸款量之比：指在一定時期通過貸款損失準備金彌補了呆賬貸款的數額占總貸款量的比率，起伏過大應查明原因。

　　C、凈營業(yè)收入與呆賬損失之比：反映銀行通過結清呆賬損失之后，銀行所創(chuàng)造的凈利潤，指標越高越好。

 

圖片來源：找項目網

獨立性指標 資本利潤率 金融企業(yè)