呼和浩特市市屬國有企業(yè)混合所有制改革操作指引

呼國資字〔2021 53號(hào)〕

為深入貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意見》(國發(fā)〔2015〕54號(hào))、《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府關(guān)于推進(jìn)國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的實(shí)施意見》(內(nèi)政發(fā)〔2015〕139號(hào))、《呼和浩特市人民政府關(guān)于推進(jìn)國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的實(shí)施意見》(呼政發(fā)〔2018〕19號(hào))等文件精神，進(jìn)一步規(guī)范市屬國有企業(yè)混合所有制改革操作行為，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，指導(dǎo)和推動(dòng)混合所有制經(jīng)濟(jì)穩(wěn)妥有序發(fā)展，制定本操作指引。

一、適用范圍

市屬企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”)通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股等方式，引入非國有資本進(jìn)行的混合所有制改革，適用本指引。

企業(yè)通過投資并購、出資新設(shè)等方式實(shí)施混合所有制改革，適用國有企業(yè)投資管理的相關(guān)規(guī)定，相關(guān)工作參照本指引。

二、總體要求

(一)把握改革正確方向，確保改革實(shí)效。落實(shí)首府城市的戰(zhàn)略定位和總體規(guī)劃要求，堅(jiān)持市場(chǎng)化改革方向，充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用、增強(qiáng)微觀主體活力。堅(jiān)持因地施策、因業(yè)施策、因企施策，立足于戰(zhàn)略規(guī)劃，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，注重聚焦主業(yè)、突出主業(yè)、做強(qiáng)做優(yōu)主業(yè)，通過深化改革全面提升企業(yè)發(fā)展質(zhì)量和核心競(jìng)爭(zhēng)力。

(二)鼓勵(lì)各類資本合作，注重權(quán)益對(duì)等。貫徹落實(shí)黨的十九大關(guān)于“深化國有企業(yè)改革、發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)”、“支持民營(yíng)企業(yè)發(fā)展、激發(fā)各類市場(chǎng)主體活力”的精神，鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)和其他省市國有企業(yè)等各類企業(yè)積極參與市屬國有企業(yè)混合所有制改革，充分調(diào)動(dòng)各類資本參與發(fā)展混合有制經(jīng)濟(jì)的積極性，發(fā)揮各類資本在資源、技術(shù)、機(jī)制、管理等方面的優(yōu)勢(shì)作用，取長(zhǎng)補(bǔ)短、相互融合。要切實(shí)保護(hù)各類出資人的產(chǎn)權(quán)權(quán)益，保證各類資本權(quán)利平等、規(guī)則平等，實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)規(guī)范決策審批程序，落實(shí)主體責(zé)任。履行出資人職責(zé)的監(jiān)管部門、市屬企業(yè)要嚴(yán)格履行決策審批程序，切實(shí)把好科學(xué)決策關(guān)、審計(jì)評(píng)估關(guān)、市場(chǎng)交易關(guān)，按照“誰決策、誰負(fù)責(zé)”的原則，分級(jí)落實(shí)責(zé)任，分類分層、積極穩(wěn)妥推進(jìn)國有企業(yè)混合所有制改革，規(guī)范實(shí)施操作，確保規(guī)則公開、過程公開、結(jié)果公開，防止國有資產(chǎn)流失。

三、操作流程

企業(yè)混合所有制改革，一般要履行以下基本操作流程：可行性與必要性研究、制定混合所有制改革方案、履行決策審批程序、開展審計(jì)評(píng)估、引進(jìn)非國有資本投資者、推進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)機(jī)制改革。

(一)做好可行性與必要性研究

擬實(shí)施混合所有制改革的企業(yè)要按照“完善治理、強(qiáng)化激勵(lì)、突出主業(yè)、提高效率”的總體要求，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展需要，依據(jù)相關(guān)政策規(guī)定對(duì)混合所有制改革的可行性和必要性進(jìn)行充分研究，對(duì)可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估。

可行性方面：要符合《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》等法律法規(guī)及國家、自治區(qū)和呼和浩特市關(guān)于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的相關(guān)政策規(guī)定;要符合國家、自治區(qū)和呼和浩特市產(chǎn)業(yè)規(guī)劃政策;要符合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和企業(yè)發(fā)展規(guī)律;要具備混合所有制改革條件，可操作性強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)可控。

必要性方面：要有利于優(yōu)化資源配置，盤活低效、無效、閑置資產(chǎn)，提升企業(yè)價(jià)值;要有利于完善法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范企業(yè)運(yùn)行;要有利于增強(qiáng)企業(yè)活力和競(jìng)爭(zhēng)力，確保持續(xù)健康發(fā)展;要有利于促進(jìn)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，放大國有資本功能;要有利于發(fā)揮其他所有制經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，保障各類投資主體合法權(quán)益。

(二)制定混合所有制改革方案

經(jīng)研究適宜推進(jìn)混合所有制改革的企業(yè)要統(tǒng)籌做好總體設(shè)計(jì)和系統(tǒng)規(guī)劃，科學(xué)制定混合所有制改革方案，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家、中介機(jī)構(gòu)等參與。混合所有制改革方案一般包括以下內(nèi)容：

1、企業(yè)基本情況;

2、混合所有制改革的可行性和必要性分析;

3、混合所有制改革基本原則和思路;

4、混合所有制改革方式、操作程序;

5.混合所有制改革后企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置、法人治理結(jié)構(gòu)安排、黨組織及工作機(jī)構(gòu)調(diào)整設(shè)置等;

6、混合所有制改革后企業(yè)發(fā)展愿景規(guī)劃、工作安排等;

7、引進(jìn)非國有資本的條件要求、方式、定價(jià)辦法;

8、混合所有制改革涉及的重大資產(chǎn)處置方案、債權(quán)債務(wù)處理方案、職工安置方案等;

9、混合所有制改革企業(yè)員工持股或員工激勵(lì)計(jì)劃(如有);

10、改革風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范措施;

11、歷史遺留問題解決等其他必要內(nèi)容。

(三)履行決策審批程序

1、內(nèi)部決策

混合所有制改革方案制定后，企業(yè)要按照法律法規(guī)、公司章程、企業(yè)內(nèi)部管理制度和“三重一大”決策機(jī)制，嚴(yán)格履行內(nèi)部決策程序。重點(diǎn)審核改革方案是否符合混改相關(guān)政策、股東權(quán)益保障、風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)措施是否健全、引進(jìn)非國有資本的條件要求是否公平、合理等。涉及上市公司事項(xiàng)的，要嚴(yán)格遵守上市公司國有股東內(nèi)幕信息管理規(guī)定，做好內(nèi)幕信息管理和信息披露工作。

2、審批程序

(1)市屬一級(jí)企業(yè)的混合所有制改革，由履行出資人職責(zé)的監(jiān)管部門批準(zhǔn)。其中，因混合所有制改革致使政府不再擁有所出資企業(yè)控股權(quán)的，由履行出資人職責(zé)的監(jiān)管部門審核后報(bào)市人民政府批準(zhǔn)。

(2)市屬一級(jí)企業(yè)所屬的主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，主要承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)子企業(yè)的混合所有制改革，履行相應(yīng)內(nèi)部決策程序后，由市屬一級(jí)企業(yè)向履行出資人職責(zé)的監(jiān)管部門申報(bào)批準(zhǔn)。其中，需報(bào)政府批準(zhǔn)的，由履行出資人職責(zé)的監(jiān)管部門依法依規(guī)履行相應(yīng)程序。

(3)市屬一級(jí)企業(yè)所屬的其他二級(jí)及以下子企業(yè)混合所有制改革，由市屬一級(jí)企業(yè)按照“誰決策、誰負(fù)責(zé)”的原則，結(jié)合內(nèi)部管控制度依規(guī)履行審批程序。

3、審批申報(bào)材料

企業(yè)混合所有制改革的審批申報(bào)材料包括以下內(nèi)容：

(1)混合所有制改革請(qǐng)示文件;

(2)可行性與必要性研究報(bào)告;

(3)混合所有制改革方案;

(4)內(nèi)部決策文件;

(5)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)對(duì)混合所有制改革方案的審議意見(如涉及職工安置方案);

(6)關(guān)于混合所有制改革方案的法律意見;

(7)其他必要內(nèi)容。

(四)開展審計(jì)評(píng)估

企業(yè)實(shí)施混合所有制改革，要合理確定納入改革的資產(chǎn)范圍。需要對(duì)資產(chǎn)、業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整的，可按照相關(guān)規(guī)定選擇無償劃轉(zhuǎn)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)置換等方式。企業(yè)混合所有制改革前如確有必要開展清產(chǎn)核資工作的，按照有關(guān)規(guī)定履行程序。改革資產(chǎn)范圍確定后，要依法依規(guī)選聘具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)開展財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估工作。

1、財(cái)務(wù)審計(jì)。企業(yè)通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)施混合所有制改革的，由產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方依法依規(guī)委托中介機(jī)構(gòu)開展;企業(yè)通過增資實(shí)施混合所有制改革的，由增資企業(yè)依法依規(guī)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展。重點(diǎn)核查涉及混合所有制改革資產(chǎn)邊界界定的審計(jì)事項(xiàng)(如合并報(bào)表的范圍、賬外資產(chǎn)、不良資產(chǎn)、無須支付的負(fù)債、承諾及或有事項(xiàng)等)，納入混合所有制改革范圍的資產(chǎn)是否真實(shí)完整等。

2、資產(chǎn)評(píng)估。企業(yè)通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)施混合所有制改革的，由產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方依法依規(guī)委托中介機(jī)構(gòu)開展;企業(yè)通過增資實(shí)施混合所有制改革的，由增資企業(yè)依法依規(guī)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展。納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)應(yīng)與混合所有制改革方案、決策文件、評(píng)估業(yè)務(wù)委托約定書等確定的資產(chǎn)一致，且權(quán)屬清晰。評(píng)估基準(zhǔn)日選取應(yīng)盡量接近混合所有制改革的實(shí)施日期，日后如遇重大事項(xiàng)(如重大政策調(diào)整、資產(chǎn)權(quán)屬或數(shù)量、價(jià)值等重大變化)對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生較大影響時(shí)，要對(duì)評(píng)估基準(zhǔn)日或評(píng)估結(jié)論進(jìn)行合理調(diào)整。涉及企業(yè)價(jià)值的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，原則上應(yīng)當(dāng)采用兩種以上評(píng)估方法，綜合分析形成評(píng)估結(jié)論。經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的混合所有制改革，所涉及資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由履行出資人職責(zé)的監(jiān)管部門負(fù)責(zé)核準(zhǔn);經(jīng)履行出資人職責(zé)的監(jiān)管部門批準(zhǔn)實(shí)施的混合所有制改革，所涉及資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由履行出資人職責(zé)的監(jiān)管部門負(fù)責(zé)備案;經(jīng)市屬一級(jí)企業(yè)批準(zhǔn)實(shí)施的所屬各級(jí)子企業(yè)混合所有制改革，涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由市屬一級(jí)企業(yè)負(fù)責(zé)備案。資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐級(jí)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審核。

(五)引進(jìn)非國有資本投資者

1、投資者條件

引進(jìn)非國有資本投資者時(shí)，要做好盡職調(diào)查，降低信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。要優(yōu)先引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，重點(diǎn)關(guān)注其與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等方面的匹配和協(xié)同情況以及履約能力;必要時(shí)也可引進(jìn)財(cái)務(wù)投資者，重點(diǎn)關(guān)注其資金實(shí)力、財(cái)務(wù)狀況和資金來源等�？筛鶕�(jù)企業(yè)特點(diǎn)、改革目標(biāo)等設(shè)置必要的資格條件和交易條件，但不得設(shè)置帶有明顯歧視和顯失公平的排他性條件。原則上投資者要具備以下條件：

(1)依法誠信經(jīng)營(yíng)，公司治理規(guī)范，具有良好的市場(chǎng)信譽(yù);

(2)具有產(chǎn)業(yè)鏈或價(jià)值鏈關(guān)聯(lián)，能夠形成協(xié)同效應(yīng);

(3)契合企業(yè)發(fā)展需要，能提供資金、資源、技術(shù)、管理、市場(chǎng)等方面支持，幫助企業(yè)突破發(fā)展瓶頸，形成發(fā)展機(jī)遇。

2、國有資產(chǎn)交易

引進(jìn)非國有資本投資者涉及的轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)、企業(yè)增資等國有資產(chǎn)交易，應(yīng)遵循等價(jià)有償和公開公平公正原則，在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行。并嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》(國務(wù)院國資委、財(cái)政部令第32號(hào))等有關(guān)規(guī)定。國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和國有企業(yè)增資同步實(shí)施的，應(yīng)分別遵守國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和國有企業(yè)增資的相關(guān)程序要求。

3、辦理產(chǎn)權(quán)和工商登記

完成產(chǎn)權(quán)交割、制定(修訂)公司章程等工作后，按照規(guī)定辦理或變更國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記、工商登記。

(六)推進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)機(jī)制改革

1、混合所有制企業(yè)要建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，堅(jiān)持以資本為紐帶、以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)完善治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)合理設(shè)置股東(大)會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和黨組織的權(quán)責(zé)關(guān)系，形成定位清晰、權(quán)責(zé)對(duì)等、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、制衡有效的法人治理結(jié)構(gòu)。要充分發(fā)揮公司章程在公司治理中的統(tǒng)領(lǐng)作用，合理配置股東權(quán)利義務(wù)，明確議事規(guī)則和決策機(jī)制，依法厘清股東(大)會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和黨組織的職責(zé)邊界，明確履職程序。

2、混合所有制企業(yè)要積極優(yōu)化、轉(zhuǎn)變管控方式，探索根據(jù)國有資本與非國有資本的不同比例結(jié)構(gòu)協(xié)商確定具體管控方式，明確股東監(jiān)管邊界，避免“行政化”、“機(jī)關(guān)化”管控，加快實(shí)現(xiàn)從“控制”到“配置”的轉(zhuǎn)變。要嚴(yán)格落實(shí)董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層成員等高級(jí)管理人員選聘、業(yè)績(jī)考核和薪酬管理等法定權(quán)利，依法保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。

3、混合所有制企業(yè)要建立健全市場(chǎng)化選聘、用工制度，根據(jù)發(fā)展需要和崗位特點(diǎn)，明確用工條件，嚴(yán)格招聘管理，提升引進(jìn)人員質(zhì)量，并加大內(nèi)部培養(yǎng)力度，優(yōu)化人力資源配置。要健全全員業(yè)績(jī)考核體系，并強(qiáng)化考核結(jié)果運(yùn)用。優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)，加大對(duì)核心骨干和關(guān)鍵人才的激勵(lì)力度，完善薪酬分配。

四、其他注意事項(xiàng)

(一)加強(qiáng)混合所有制企業(yè)黨的建設(shè)

積極推進(jìn)混合所有制企業(yè)的黨建工作，切實(shí)履行各級(jí)黨組織領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確保黨的領(lǐng)導(dǎo)、黨的建設(shè)在混合所有制改革中得到充分體現(xiàn)。根據(jù)不同類型混合所有制企業(yè)特點(diǎn)，明確黨組織的設(shè)置方式、職責(zé)定位和管理模式。國有控股或者具有實(shí)際控制力的混合所有制企業(yè)，要按照國有企業(yè)黨建工作相關(guān)要求，充分發(fā)揮黨組織的領(lǐng)導(dǎo)核心作用，有效開展黨的工作。國有參股的混合所有制企業(yè)，要結(jié)合實(shí)際，設(shè)置黨的工作機(jī)構(gòu)或配備黨務(wù)工作人員，保證必需的黨建工作經(jīng)費(fèi)，確保黨的活動(dòng)能夠正常開展。

(二)保障職工合法權(quán)益

要充分保障企業(yè)職工對(duì)混合所有制改革的知情權(quán)和參與權(quán)，職工安置方案須提交企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議，并按照規(guī)定和程序及時(shí)向廣大職工群眾公布。職工安置方案主要內(nèi)容包括企業(yè)的人員狀況及分流安置意見;職工勞動(dòng)合同的變更、解除及重新簽訂辦法;解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付辦法;社保關(guān)系接續(xù);拖欠職工工資等債務(wù)和企業(yè)欠繳社保費(fèi)用處理辦法等。

(三)規(guī)范參股企業(yè)管理

對(duì)于國有參股的混合所有制企業(yè)，要結(jié)合實(shí)際健全完善管理體制、落實(shí)董事會(huì)職責(zé)權(quán)限、加強(qiáng)監(jiān)督管理，要向國有參股企業(yè)派出股東代表、董事監(jiān)事或重要崗位人員，避免“只投不管”;并加強(qiáng)對(duì)選派人員的管理，定期輪換，確保股東權(quán)利有效行使。要在公司章程中明確保護(hù)中小股東利益的條款，必要時(shí)可以設(shè)置有條件的退出條款。

來源:呼和浩特市人民政府

圖片來源：找項(xiàng)目網(wǎng)

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