根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步完善省屬集團(tuán)公司激勵(lì)保障機(jī)制促進(jìn)企業(yè)改革和發(fā)展若干意見》(贛府廳發(fā)[2010]43號(hào))有關(guān)精神，為更好地推進(jìn)省出資監(jiān)管企業(yè)中長(zhǎng)期激勵(lì)的實(shí)施，規(guī)范虛擬股權(quán)管理，特制定本辦法。

一、適用范圍

經(jīng)批準(zhǔn)，實(shí)行了中長(zhǎng)期激勵(lì)的企業(yè)激勵(lì)對(duì)象所獲授的虛擬股權(quán)。

二、虛擬股權(quán)的授予流程

(一)省國資委按照中長(zhǎng)期激勵(lì)方案，對(duì)各項(xiàng)考核指標(biāo)完成情況進(jìn)行清算，計(jì)算出中長(zhǎng)期激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)基金計(jì)提總額，并以文件形式下發(fā)給企業(yè)。

(二)企業(yè)依據(jù)中長(zhǎng)期激勵(lì)方案有關(guān)規(guī)定，依據(jù)激勵(lì)對(duì)象的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)、貢獻(xiàn)大小在獎(jiǎng)勵(lì)基金總額內(nèi)分配，并將分配結(jié)果報(bào)省國資委審核備案。

(三)省國資委備案同意后，企業(yè)根據(jù)中長(zhǎng)期激勵(lì)方案，將中長(zhǎng)期激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)基金中現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)部分發(fā)放給激勵(lì)對(duì)象，剩余部分按企業(yè)考核年度年底經(jīng)審計(jì)的合并報(bào)表的每股凈資產(chǎn)值(歸屬于母企業(yè)所有者權(quán)益，下同)折算為虛擬股權(quán)。

虛擬股權(quán)的折算比例按增資擴(kuò)股方式處理。即：獲授的虛擬股權(quán)比例=應(yīng)折算為虛擬股權(quán)的激勵(lì)金額÷(考核年度年底經(jīng)審計(jì)的歸屬于母企業(yè)所有者權(quán)益+∑歷年應(yīng)折算為虛擬股權(quán)的激勵(lì)金額)

(四)省國資委將與企業(yè)簽訂《省出資監(jiān)管企業(yè)虛擬股權(quán)授予協(xié)議書》，由企業(yè)向激勵(lì)對(duì)象發(fā)放《虛擬股權(quán)證書》。

三、虛擬股權(quán)的管理

企業(yè)內(nèi)部應(yīng)明確具體機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理虛擬股權(quán)，并建立臺(tái)賬對(duì)虛擬股權(quán)進(jìn)行動(dòng)態(tài)記錄。臺(tái)賬內(nèi)容包括：激勵(lì)對(duì)象姓名、崗位、虛擬股權(quán)的獲授日期及數(shù)量、累計(jì)持有虛擬股權(quán)數(shù)量，虛擬股權(quán)回購時(shí)間、歷年現(xiàn)金分紅、虛擬股權(quán)已回購數(shù)額、虛擬股權(quán)尚未回購數(shù)額、回購價(jià)格等信息。

獲授的虛擬股權(quán)自折算日起與普通股享有同等收益權(quán)，承擔(dān)同等風(fēng)險(xiǎn);享有分紅及送股，但沒有表決權(quán)，不參與增資擴(kuò)股。

企業(yè)一旦實(shí)施增資擴(kuò)股或資產(chǎn)出售，授予價(jià)格與數(shù)量需重新核定并說明，扣除該部分非經(jīng)營性影響。

(一)虛擬股權(quán)的分紅

1、激勵(lì)對(duì)象憑持有的虛擬股權(quán)獲得現(xiàn)金分紅。

個(gè)人現(xiàn)金分紅金額=個(gè)人持有的虛擬股權(quán)比例×企業(yè)利潤(rùn)分配額

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)臺(tái)賬記錄計(jì)算每個(gè)激勵(lì)對(duì)象應(yīng)獲得的現(xiàn)金分紅，并將分紅方案報(bào)省國資委備案。

3、分紅方案經(jīng)省國資委備案后由企業(yè)組織發(fā)放，并在虛擬股權(quán)臺(tái)帳上據(jù)實(shí)記錄。

(二)虛擬股權(quán)的回購

1、每一期虛擬股權(quán)自折算日滿3年，企業(yè)方可回購。激勵(lì)對(duì)象每一期獲授的虛擬股權(quán)由企業(yè)在鎖定期滿后分三年按40%：30%：30%的比例回購。

2、回購金額=應(yīng)當(dāng)回購的虛擬股權(quán)比例×企業(yè)凈資產(chǎn)值。

凈資產(chǎn)值以上年末企業(yè)經(jīng)審計(jì)的合并報(bào)表中期末凈資產(chǎn)(歸屬于母企業(yè)的所在者權(quán)益)扣除其他股東按照企業(yè)利潤(rùn)分配方案應(yīng)分而未分的部分加上歷年應(yīng)折算為虛擬股權(quán)的激勵(lì)金額。

3、如果一個(gè)年度對(duì)激勵(lì)對(duì)象的分紅與回購總金額之和超過企業(yè)上年凈利潤(rùn)的10%，或出現(xiàn)其他影響企業(yè)正常經(jīng)營的情況，則回購虛擬股權(quán)超過10%以上的部分遞延至下一年度回購。

4、對(duì)滿足回購條件的虛擬股權(quán)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)臺(tái)賬記錄計(jì)算每個(gè)激勵(lì)對(duì)象的回購金額并擬定回購方案，并報(bào)省國資委審核備案。

5、回購方案經(jīng)省國資委審核備案后由企業(yè)組織回購，并做好虛擬股權(quán)臺(tái)賬記錄。

四、虛擬股權(quán)的約束條件

(一)任職期內(nèi)存在下列情形之一的，激勵(lì)對(duì)象已獲授的虛擬股權(quán)自下列情況發(fā)生之時(shí)起，三年內(nèi)由企業(yè)按40%：30%：30%的比例分年度進(jìn)行回購，已獲得的虛擬股權(quán)分紅歸激勵(lì)對(duì)象或其繼承人個(gè)人所有：

1、激勵(lì)對(duì)象因退休與企業(yè)終止勞動(dòng)關(guān)系或聘用關(guān)系的;

2、激勵(lì)對(duì)象死亡(包括宣告死亡)的;

3、激勵(lì)對(duì)象因喪失勞動(dòng)能力而與企業(yè)終止勞動(dòng)關(guān)系或聘用關(guān)系的;

4、由于企業(yè)或企業(yè)上級(jí)單位安排發(fā)生正常崗位調(diào)動(dòng)的;

5、經(jīng)省國資委認(rèn)定的其他未對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響的情形。

(二)任職期內(nèi)存在下列情形之一的，已獲現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)和虛擬股權(quán)分紅(含按同期銀行存款利率所獲利息)以及虛擬股權(quán)(企業(yè)已回購的部分視同已實(shí)行的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì))由企業(yè)無償收回，并依法追究企業(yè)負(fù)責(zé)人責(zé)任：

1、本方案實(shí)施期間，企業(yè)弄虛作假，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不真實(shí)的，重大決策失誤或紕漏或執(zhí)行省委省政府、省國資委做出的重大決策不到位等導(dǎo)致企業(yè)遭受利益受損或企業(yè)品牌受到負(fù)面影響的;

2、激勵(lì)對(duì)象在本方案實(shí)施期間違反國家有關(guān)法律法規(guī)，或由于受賄索賄、貪污盜竊、泄露企業(yè)經(jīng)營和技術(shù)秘密、實(shí)施關(guān)聯(lián)交易損害企業(yè)利益、聲譽(yù)和對(duì)企業(yè)形象有重大負(fù)面影響等行為，給企業(yè)造成損失的;

3、激勵(lì)對(duì)象未經(jīng)組織批準(zhǔn)而擅離職守的;

4、激勵(lì)對(duì)象自行離職或退休后，兩年內(nèi)從事與原任職企業(yè)相同或類似相關(guān)工作的;

5、其他違法違紀(jì)違規(guī)情形。

(三)中長(zhǎng)期激勵(lì)考核指標(biāo)須與“十二五”規(guī)劃目標(biāo)對(duì)接，“十二五”末，如中長(zhǎng)期激勵(lì)方案中設(shè)置的考核指標(biāo)全部完成，則中長(zhǎng)期激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)足額兌現(xiàn);如中長(zhǎng)期激勵(lì)方案中設(shè)置的考核指標(biāo)有某項(xiàng)指標(biāo)未完成，則按方案約定的比例扣減5年的中長(zhǎng)期激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)金額。

五、其他事項(xiàng)

(一)年度考核不合格時(shí)，暫停企業(yè)當(dāng)年虛擬股權(quán)回購。

(二)中長(zhǎng)期激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)基金以及虛擬股權(quán)孳生的分紅、送股等增值收益均需預(yù)提，通過管理費(fèi)用列支，相關(guān)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及稅收等處理，應(yīng)嚴(yán)格按國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)制度等規(guī)定執(zhí)行。

(三)激勵(lì)對(duì)象所獲激勵(lì)為稅前收入，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。

(四)任何情況下，持有人不得將虛擬股權(quán)進(jìn)行按揭、轉(zhuǎn)讓、出售、質(zhì)押和抵押。

(五)其他未明事項(xiàng)由省國資委制訂相應(yīng)細(xì)則。

(六)中層、管理及技術(shù)骨干虛擬股權(quán)管理辦法由企業(yè)參照此規(guī)定制定報(bào)省國資委備案。

六、本辦法由省國資委負(fù)責(zé)解釋，自下發(fā)之日起實(shí)施。

來源：機(jī)關(guān)黨委

圖片來源：找項(xiàng)目網(wǎng)

監(jiān)管企業(yè)虛擬股權(quán)管理暫行辦法