股權(quán)激勵(lì)，是指企業(yè)以本企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的，采取股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)、股權(quán)出售、限制性股票或股票期權(quán)等方式對(duì)本企業(yè)董事、高級(jí)管理人員、重要技術(shù)人員等進(jìn)行的激勵(lì)。

　　國(guó)有企業(yè)股權(quán)激勵(lì)與民營(yíng)企業(yè)不同，受到諸多限制。本文擬對(duì)非上市國(guó)有企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行梳理，供大家參考。

　　一、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部科技部關(guān)于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》(國(guó)辦發(fā)[2002]48號(hào))

　　(一)發(fā)文部門：國(guó)務(wù)院辦公廳

　　(二)發(fā)文時(shí)間：2002年8月21日，已失效

　　(三)發(fā)文主題：財(cái)政部、科技部進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作，保護(hù)國(guó)有財(cái)產(chǎn)。本指導(dǎo)意見(jiàn)主要規(guī)定了國(guó)有高新技術(shù)試點(diǎn)企業(yè)條件、試點(diǎn)名單的審核與批復(fù)、鼓勵(lì)對(duì)象、激勵(lì)方式及制度和實(shí)施方法等，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

　　(四)要點(diǎn)提煉

　　1、試點(diǎn)企業(yè)條件

　�、佼a(chǎn)權(quán)清晰，法人治理結(jié)構(gòu)健全。

　�、诮�3年來(lái)，每年用于研究開發(fā)的經(jīng)費(fèi)占企業(yè)當(dāng)年銷售額5%以上，研發(fā)人員占職工總數(shù)10%以上，高新技術(shù)主業(yè)突出。

　　③近3年稅后利潤(rùn)形成的凈資產(chǎn)增值額占企業(yè)凈資產(chǎn)總額的30% 以上。

　　④建立了規(guī)范的員工效績(jī)考核評(píng)價(jià)制度、內(nèi)部財(cái)務(wù)核算制度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)，近3年沒(méi)有違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為。

　�、萜髽I(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)施計(jì)劃明確，經(jīng)專家論證具有高成長(zhǎng)性，發(fā)展前景好。

　　2、股權(quán)激勵(lì)對(duì)象

　　對(duì)試點(diǎn)企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的科技人員和經(jīng)營(yíng)管理人員，其具體范圍由試點(diǎn)企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)決定。

　　3、激勵(lì)方式

　　包括獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)(份)股權(quán)(份)出售、技術(shù)折股。

　�、侏�(jiǎng)勵(lì)股權(quán)(份)是指企業(yè)按照一定的凈資產(chǎn)增值額，以股權(quán)方式獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的科技人員。

　　②股權(quán)(份)出售是指根據(jù)對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)的大小，按一定價(jià)格系數(shù)將企業(yè)股權(quán)(份)出售給有關(guān)人員。價(jià)格系數(shù)應(yīng)當(dāng)在綜合考慮凈資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值、凈資產(chǎn)收益率及未來(lái)收益等因素的基礎(chǔ)上合理確定。

　　③技術(shù)折股是指允許科技人員以個(gè)人擁有的專利技術(shù)或非專利技術(shù)(非職務(wù)發(fā)明)，作價(jià)折合為一定數(shù)量的股權(quán)(份)。

　　4、程序

　　試點(diǎn)企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)前，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，股權(quán)激勵(lì)方案須經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)，再由試點(diǎn)企業(yè)提出申請(qǐng)，報(bào)主管財(cái)政部門、科技部門批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)于每年度結(jié)束后60日內(nèi)，將上年度試點(diǎn)工作情況報(bào)省級(jí)財(cái)政、科技部門。省級(jí)財(cái)政部門、科技部門應(yīng)于年度結(jié)束后90 日內(nèi)將本地區(qū)試點(diǎn)工作情況報(bào)財(cái)政部、科技部。

　　二、《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳、科技部辦公廳關(guān)于高新技術(shù)中央企業(yè)開展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的通知》(國(guó)資廳發(fā)分配[2004]23號(hào))

　　(一)發(fā)文部門：國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳、 科學(xué)技術(shù)部辦公廳。

　　(二)發(fā)文時(shí)間：2004年4月30日，自發(fā)布之日起實(shí)施。

　　(三)發(fā)文主題：該通知主要規(guī)定了高新技術(shù)中央企業(yè)開展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)的重要意義及其申報(bào)程序。

　　(四)要點(diǎn)提煉

　　1、試點(diǎn)企業(yè)條件

　　試點(diǎn)企業(yè)必須符合《指導(dǎo)意見(jiàn)》第二、三條的規(guī)定，同時(shí)還應(yīng)具備以下條件：

　�、龠M(jìn)行了規(guī)范的公司制改造，公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層職責(zé)明確，形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)。同時(shí)，還應(yīng)按照《指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

　�、诟咝录夹g(shù)主業(yè)突出，近三年國(guó)有凈資產(chǎn)增值較快，技術(shù)及管理等生產(chǎn)要素在資產(chǎn)增值中作用明顯，高新技術(shù)主業(yè)利潤(rùn)總額(銷售收入)占試點(diǎn)企業(yè)總利潤(rùn)(銷售收入)的50%以上。

　�、壑贫�了明確的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)施計(jì)劃，效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)核算等各項(xiàng)規(guī)章制度健全，管理完善。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)確認(rèn)無(wú)違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)行為。

　　2、制定試點(diǎn)方案

　　符合試點(diǎn)條件的企業(yè)應(yīng)按照《指導(dǎo)意見(jiàn)》及《財(cái)政部、科技部關(guān)于實(shí)施<關(guān)于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)>有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)企[2002]508號(hào))要求制定試點(diǎn)方案。

　�、僭圏c(diǎn)方案應(yīng)主要載明以下內(nèi)容：股本(資本)總額及其股權(quán)(份)結(jié)構(gòu)，股權(quán)激勵(lì)的范圍、條件和方式，股權(quán)(股份)的來(lái)源，股本設(shè)置及股權(quán)(股份)管理、處置，出售股權(quán)的價(jià)格系數(shù)，有關(guān)人員的效績(jī)考核的評(píng)價(jià)、具體持股數(shù)量及持股期限等。

　　②試點(diǎn)方案須經(jīng)試點(diǎn)企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)，同時(shí)應(yīng)提交職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議，聽取職工意見(jiàn)。

　　3、申請(qǐng)報(bào)批

　　試點(diǎn)方案由中央企業(yè)(集團(tuán)母公司)審定后，向國(guó)資委、科技部提出申請(qǐng)股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)報(bào)告，并請(qǐng)?zhí)峁┢髽I(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)施計(jì)劃及企業(yè)員工效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等相關(guān)的文件、資料。

　　三、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)施意見(jiàn)的通知》(國(guó)辦發(fā)[2005]60號(hào))

　　(一)發(fā)文部門：國(guó)務(wù)院辦公廳

　　(二)發(fā)文時(shí)間：2005年12月19日

　　(三)發(fā)文主題：規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制，確保國(guó)有企業(yè)改制工作健康發(fā)展，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，維護(hù)職工合法權(quán)益，控制企業(yè)管理層通過(guò)增資擴(kuò)股持股。

　　(四)要點(diǎn)提煉：

　　“管理層”是指國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人以及領(lǐng)導(dǎo)班子的其他成員;本意見(jiàn)所稱“管理層通過(guò)增資擴(kuò)股持股”，不包括對(duì)管理層實(shí)施的獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)或股票期權(quán)。

　　國(guó)有及國(guó)有控股大型企業(yè)實(shí)施改制，應(yīng)嚴(yán)格控制管理層通過(guò)增資擴(kuò)股以各種方式直接或間接持有本企業(yè)的股權(quán)。經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，凡通過(guò)公開招聘、企業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)上崗等方式競(jìng)聘上崗或?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展作出重大貢獻(xiàn)的管理層成員，可通過(guò)增資擴(kuò)股持有本企業(yè)股權(quán)，但管理層的持股總量不得達(dá)到控股或相對(duì)控股數(shù)量。

　　管理層成員擬通過(guò)增資擴(kuò)股持有企業(yè)股權(quán)的，不得參與制訂改制方案、確定國(guó)有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)、選擇中介機(jī)構(gòu)，以及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估中的重大事項(xiàng)。管理層持股必須提供資金來(lái)源合法的相關(guān)證明，必須執(zhí)行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定，不得向包括本企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)借款，不得以國(guó)有產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)作為標(biāo)的物通過(guò)抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等方式籌集資金，也不得采取信托或委托等方式間接持有企業(yè)股權(quán)。

　　存在下列情況之一的管理層成員，不得通過(guò)增資擴(kuò)股持有改制企業(yè)的股權(quán)：

　　①經(jīng)審計(jì)認(rèn)定對(duì)改制企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有直接責(zé)任的;

　�、诠室廪D(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)，或者在改制過(guò)程中通過(guò)關(guān)聯(lián)交易影響企業(yè)凈資產(chǎn)的;

　�、巯蛑薪闄C(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致審計(jì)、評(píng)估結(jié)果失真，或者與有關(guān)方面串通，壓低資產(chǎn)評(píng)估值以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)的;

　�、苓`反有關(guān)規(guī)定，參與制訂改制方案、確定國(guó)有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)、選擇中介機(jī)構(gòu)，以及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估中重大事項(xiàng)的;

　　⑤無(wú)法提供持股資金來(lái)源合法相關(guān)證明的。

　　涉及管理層通過(guò)增資擴(kuò)股持股的改制方案，必須對(duì)管理層成員不再持有企業(yè)股權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)作出具體規(guī)定。

　　管理層通過(guò)增資擴(kuò)股持有企業(yè)股權(quán)后涉及該企業(yè)所持上市公司國(guó)有股性質(zhì)變更的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。托或委托等方式間接持有企業(yè)股權(quán)。

　　四、《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳、科學(xué)技術(shù)部辦公廳、北京市人民政府辦公廳關(guān)于組織北京市中關(guān)村科技園區(qū)國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)和企業(yè)化轉(zhuǎn)制科研院所開展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的通知》(國(guó)資廳發(fā)分配[2006]1號(hào))

　　(一)發(fā)文部門：國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳、科學(xué)技術(shù)部辦公廳、北京市人民政府辦公廳

　　(二)發(fā)文時(shí)間：2006年1月5日

　　(三)發(fā)文主題：規(guī)定了北京市中關(guān)村科技園區(qū)國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)和企業(yè)化轉(zhuǎn)制科研院所試點(diǎn)的政策、申報(bào)及組織工作開展。

　　(四)要點(diǎn)提煉：

　　1、試點(diǎn)方案須經(jīng)試點(diǎn)企業(yè)董事會(huì)審議通過(guò)，并應(yīng)通過(guò)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議及其他民主方式，聽取職工意見(jiàn)。

　　2、試點(diǎn)方案由試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)母公司報(bào)經(jīng)履行其國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)的部門或機(jī)構(gòu)審核同意后，報(bào)試點(diǎn)工作辦公室組織會(huì)審。

　　3、試點(diǎn)方案經(jīng)試點(diǎn)工作辦公室會(huì)審后，中央企業(yè)試點(diǎn)方案由國(guó)務(wù)院國(guó)資委會(huì)同科技部、北京市中關(guān)村科技園區(qū)管委會(huì)聯(lián)合批復(fù)實(shí)施;地方企業(yè)試點(diǎn)方案經(jīng)北京市政府授權(quán)由市國(guó)資委、市科委、市財(cái)政局、中關(guān)村科技園區(qū)管委會(huì)共同批復(fù)。

　　五、《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)職工持股、投資的意見(jiàn)》(國(guó)資發(fā)改革〔2008〕139號(hào))

　　(一)發(fā)文部門：國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

　　(二)發(fā)文時(shí)間：2008年9月16日

　　(三)發(fā)文主題：規(guī)范管理國(guó)有企業(yè)職工持股、投資的有關(guān)問(wèn)題，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)(包括國(guó)有獨(dú)資和國(guó)有控股企業(yè))職工持股、投資的管理及國(guó)有企業(yè)改制，加強(qiáng)企業(yè)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，維護(hù)企業(yè)和職工合法權(quán)益。

　　(四)要點(diǎn)提煉：

　　1、規(guī)范國(guó)有企業(yè)職工持股企業(yè)的范圍、持股形式、入股資金來(lái)源，股份轉(zhuǎn)讓等行為。國(guó)有企業(yè)集團(tuán)公司及其各級(jí)子企業(yè)改制，經(jīng)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或集團(tuán)公司批準(zhǔn)，職工可投資參與本企業(yè)改制，確有必要的，也可持有上一級(jí)改制企業(yè)股權(quán)，但不得直接或間接持有本企業(yè)所出資各級(jí)子企業(yè)、參股企業(yè)及本集團(tuán)公司所出資其他企業(yè)股權(quán)。(上不能持下)

　　2、國(guó)有企業(yè)中已持有上述不得持有的企業(yè)股權(quán)的中層以上管理人員，自本意見(jiàn)印發(fā)后1年內(nèi)應(yīng)轉(zhuǎn)讓所持股份，或者辭去所任職務(wù)。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成或辭去所任職務(wù)之前，不得向其持股企業(yè)增加投資。已持有上述不得持有的企業(yè)股權(quán)的其他職工晉升為中層以上管理人員的，須在晉升后6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持股份。

　　企業(yè)中層以上管理人員是指國(guó)有企業(yè)的董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員、高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員、黨委(黨組)領(lǐng)導(dǎo)班子成員以及企業(yè)職能部門正副職人員等。

　　3、國(guó)有企業(yè)中層以上管理人員，不得在職工或其他非國(guó)有投資者投資的非國(guó)有企業(yè)兼職;已經(jīng)兼職的，自本意見(jiàn)印發(fā)后6個(gè)月內(nèi)辭去所兼任職務(wù)。

　　4、企業(yè)中層以上管理人員所持股權(quán)不得向其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)轉(zhuǎn)讓。

　　六、《中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)實(shí)施辦法》(財(cái)企〔2010〕8號(hào))

　　(一)發(fā)文部門：財(cái)政部、科技部

　　(二)發(fā)文時(shí)間：2010年2月1日

　　(三)發(fā)文主題：規(guī)范中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)。

　　(四)要點(diǎn)提煉：

　　1、區(qū)分股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)、股權(quán)出售和股票期權(quán)3種股權(quán)激勵(lì)形式，規(guī)定每種情形下激勵(lì)對(duì)象、實(shí)施條件、可授予的股權(quán)數(shù)額、業(yè)績(jī)考核條件等，并對(duì)股權(quán)來(lái)源、轉(zhuǎn)讓條件、股權(quán)份額限制等股權(quán)管理內(nèi)容作出了規(guī)定。

　　2、落實(shí)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》的規(guī)定，允許企業(yè)在以科技成果自行實(shí)施產(chǎn)業(yè)化、對(duì)外轉(zhuǎn)讓、合作、作價(jià)入股過(guò)程中給予技術(shù)人員分紅激勵(lì)，并探索崗位分紅制度。

　　3、完善激勵(lì)方案的擬訂和審批的內(nèi)外部程序，對(duì)激勵(lì)方案涵蓋內(nèi)容、審核程序、責(zé)任承擔(dān)做出了明確規(guī)定。第四是建立股權(quán)和分紅激勵(lì)的后續(xù)管理機(jī)制，要求企業(yè)將激勵(lì)方案等進(jìn)行報(bào)備和適當(dāng)披露。 七、《關(guān)于在部分中央企業(yè)開展分紅權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的通知》(國(guó)資發(fā)改革〔2010〕148號(hào))

　　(一)發(fā)文部門：國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

　　(二)發(fā)文時(shí)間：2010年10月11日

　　(三)發(fā)文主題：規(guī)范開展部分中央企業(yè)開展分紅權(quán)激勵(lì)，規(guī)定了部分中央企業(yè)試點(diǎn)的條件、激烈方式、方案的指定與審批、考核、管理及組織事項(xiàng)。

　　(四)要點(diǎn)提煉：

　　1、試點(diǎn)企業(yè)條件

　�、僮�冊(cè)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)中央企業(yè)所屬高新技術(shù)企業(yè)、院所轉(zhuǎn)制企業(yè)及其他科技創(chuàng)新型企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)企業(yè))。上市公司及已實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)暫不參與分紅權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)。

　�、谠圏c(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)制訂明確的發(fā)展戰(zhàn)略，主業(yè)突出、成長(zhǎng)性好，內(nèi)部管理制度健全;人事、勞動(dòng)、分配制度改革取得積極進(jìn)展;具有發(fā)展所需的關(guān)鍵技術(shù)、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和持續(xù)創(chuàng)新能力。

　�、蹖�(shí)施崗位分紅權(quán)的試點(diǎn)企業(yè)近3年研發(fā)費(fèi)用占企業(yè)年銷售收入比例均在2%(含)以上，且研發(fā)人員人數(shù)不低于在崗職工總數(shù)的10%。

　　2、激勵(lì)方式

　�、賺徫环旨t權(quán)激勵(lì)

　�、陧�(xiàng)目收益分紅激勵(lì)項(xiàng)目：收益分紅激勵(lì)對(duì)象應(yīng)為科技成果項(xiàng)目的主要完成人，重大開發(fā)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，對(duì)主導(dǎo)產(chǎn)品或者核心技術(shù)、工藝流程作出重大創(chuàng)新或改進(jìn)的核心技術(shù)人員，項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)化的主要經(jīng)營(yíng)管理人員;激勵(lì)對(duì)象個(gè)人所獲激勵(lì)原則上不超過(guò)激勵(lì)總額的30%。

　　3、激勵(lì)方案

　　激勵(lì)方案主要包括以下內(nèi)容：試點(diǎn)企業(yè)基本情況及近三年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況，激勵(lì)方案擬訂和實(shí)施的管理機(jī)構(gòu)及其成員，企業(yè)未來(lái)5年及長(zhǎng)期技術(shù)創(chuàng)新規(guī)劃，激勵(lì)方式的選擇及考慮因素，符合實(shí)施激勵(lì)條件的情況說(shuō)明等。

　　試點(diǎn)企業(yè)擬訂激勵(lì)方案，應(yīng)當(dāng)通過(guò)職工大會(huì)、職代會(huì)或者其他形式充分聽取職工意見(jiàn);激勵(lì)方案經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或者董事會(huì)討論通過(guò)，申報(bào)材料由中央企業(yè)集團(tuán)公司審核后報(bào)送國(guó)資委，國(guó)資委依據(jù)有關(guān)法律和行政法規(guī)，履行相關(guān)批準(zhǔn)程序。

　　設(shè)有股東(大)會(huì)的試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)國(guó)資委批準(zhǔn)后的激勵(lì)方案提請(qǐng)股東(大)會(huì)審議，審議過(guò)程中，國(guó)有股東代表應(yīng)當(dāng)按照國(guó)資委批準(zhǔn)文件發(fā)表意見(jiàn)。

　　履行批準(zhǔn)程序后，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)將有關(guān)材料抄送財(cái)政部、科技部。

　　八、《國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法》(財(cái)資[2016]4號(hào))

　　(一)發(fā)文部門：財(cái)政部、科技部及國(guó)資委

　　(二)發(fā)文時(shí)間：2016年2月26日

　　(三)發(fā)文主題：建立國(guó)有科技型企業(yè)自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化的激勵(lì)分配機(jī)制，調(diào)動(dòng)技術(shù)和管理人員的積極性和創(chuàng)造性，推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化和科技成果轉(zhuǎn)化，規(guī)定了國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅的條件和方案。

　　(四)要點(diǎn)提煉：

　　1、國(guó)有科技型企業(yè)概念

　　本辦法所稱國(guó)有科技型企業(yè)，是指中國(guó)境內(nèi)具有公司法人資格的國(guó)有及國(guó)有控股未上市科技企業(yè)(含全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的國(guó)有企業(yè))，具體包括：

　　①轉(zhuǎn)制院所企業(yè)、國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。

　�、诟叩仍盒：涂蒲性核�投資的科技企業(yè)。

　　③國(guó)家和省級(jí)認(rèn)定的科技服務(wù)機(jī)構(gòu)。

　　2、實(shí)施股權(quán)和分紅激勵(lì)的企業(yè)條件

　　實(shí)施股權(quán)和分紅激勵(lì)的國(guó)有科技型企業(yè)應(yīng)當(dāng)產(chǎn)權(quán)明晰、發(fā)展戰(zhàn)略明確、管理規(guī)范、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)健全并有效運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)具備以下條件：

　　①企業(yè)建立了規(guī)范的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和員工績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)中介機(jī)構(gòu)依法審計(jì)，且激勵(lì)方案制定近3年(以下簡(jiǎn)稱近3年)沒(méi)有因財(cái)務(wù)、稅收等違法違規(guī)行為受到行政、刑事處罰。成立不滿3年的企業(yè)，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算。

　�、趯�(duì)于本辦法第二條中的(一)(二)類企業(yè)，近3年研發(fā)費(fèi)用占當(dāng)年企業(yè)營(yíng)業(yè)收入均在3%以上，激勵(lì)方案制定的上一年度企業(yè)研發(fā)人員占職工總數(shù)10%以上。成立不滿3年的企業(yè)，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算。

　　③對(duì)于本辦法第二條中的(三)類企業(yè)，近3年科技服務(wù)性收入不低于當(dāng)年企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的60%。

　　上款所稱科技服務(wù)性收入是指國(guó)有科技服務(wù)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入中屬于研究開發(fā)及其服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)移服務(wù)、檢驗(yàn)檢測(cè)認(rèn)證服務(wù)、創(chuàng)業(yè)孵化服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、科技咨詢服務(wù)、科技金融服務(wù)、科學(xué)技術(shù)普及服務(wù)等收入。

　　企業(yè)成立不滿3年的，不得采取股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和崗位分紅的激勵(lì)方式。

　　3、激勵(lì)對(duì)象

　　與本企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同的重要技術(shù)人員和經(jīng)營(yíng)管理人員，具體包括：

　�、訇P(guān)鍵職務(wù)科技成果的主要完成人，重大開發(fā)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，對(duì)主導(dǎo)產(chǎn)品或者核心技術(shù)、工藝流程做出重大創(chuàng)新或者改進(jìn)的主要技術(shù)人員。

　�、谥鞒制髽I(yè)全面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的高級(jí)管理人員，負(fù)責(zé)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中、高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員。

　　③通過(guò)省、部級(jí)及以上人才計(jì)劃引進(jìn)的重要技術(shù)人才和經(jīng)營(yíng)管理人才。

　　企業(yè)不得面向全體員工實(shí)施股權(quán)或者分紅激勵(lì)。企業(yè)監(jiān)事、獨(dú)立董事不得參與企業(yè)股權(quán)或者分紅激勵(lì)。

　　股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的激勵(lì)對(duì)象，僅限于在本企業(yè)連續(xù)工作3年以上的重要技術(shù)人員。單個(gè)獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的激勵(lì)對(duì)象，必須以不低于1:1的比例購(gòu)買企業(yè)股權(quán)，且獲得的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)按激勵(lì)實(shí)施時(shí)的評(píng)估價(jià)值折算，累計(jì)不超過(guò)300萬(wàn)元。

　　4、股權(quán)激勵(lì)方式

　　股權(quán)出售、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)、股權(quán)期權(quán)等一種或多種方式。

　　大、中型企業(yè)不得采取股權(quán)期權(quán)的激勵(lì)方式。

　　5、股權(quán)激勵(lì)總額

　　大型企業(yè)的股權(quán)激勵(lì)總額不超過(guò)企業(yè)總股本的5%;中型企業(yè)的股權(quán)激勵(lì)總額不超過(guò)企業(yè)總股本的10%;小、微型企業(yè)的股權(quán)激勵(lì)總額不超過(guò)企業(yè)總股本的30%，且單個(gè)激勵(lì)對(duì)象獲得的激勵(lì)股權(quán)不得超過(guò)企業(yè)總股本的3%。

　　企業(yè)不能因?qū)嵤┕蓹?quán)激勵(lì)而改變國(guó)有控股地位。

　　6、股權(quán)價(jià)格

　　企業(yè)實(shí)施股權(quán)出售，應(yīng)按不低于資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的價(jià)格，以協(xié)議方式將企業(yè)股權(quán)有償出售給激勵(lì)對(duì)象。資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的管理規(guī)定，報(bào)相關(guān)部門、機(jī)構(gòu)或者企業(yè)核準(zhǔn)或者備案。

　　7、財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　(1)企業(yè)實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，除滿足本辦法第六條規(guī)定外，近3年稅后利潤(rùn)累計(jì)形成的凈資產(chǎn)增值額應(yīng)當(dāng)占近3年年初凈資產(chǎn)總額的20%以上，實(shí)施激勵(lì)當(dāng)年年初未分配利潤(rùn)為正數(shù)。

　　近3年稅后利潤(rùn)累計(jì)形成的凈資產(chǎn)增值額，是指激勵(lì)方案制定上年末賬面凈資產(chǎn)相對(duì)于近3年首年初賬面凈資產(chǎn)的增加值，不包括財(cái)政及企業(yè)股東以各種方式投資或補(bǔ)助形成的凈資產(chǎn)和已經(jīng)向股東分配的利潤(rùn)。

　　(2)企業(yè)用于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的激勵(lì)額不超過(guò)近3年稅后利潤(rùn)累計(jì)形成的凈資產(chǎn)增值額的15%。企業(yè)實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，必須與股權(quán)出售相結(jié)合。

　　8、期權(quán)激勵(lì)

　　(1)小、微型企業(yè)采取股權(quán)期權(quán)方式實(shí)施激勵(lì)的，應(yīng)當(dāng)在激勵(lì)方案中明確規(guī)定激勵(lì)對(duì)象的行權(quán)價(jià)格。

　　確定行權(quán)價(jià)格時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮科技成果成熟程度及其轉(zhuǎn)化情況、企業(yè)未來(lái)至少5年的盈利能力、企業(yè)擬授予全部股權(quán)數(shù)量等因素，且不低于制定股權(quán)期權(quán)激勵(lì)方案時(shí)經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的每股評(píng)估價(jià)值。

　　(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)與激勵(lì)對(duì)象約定股權(quán)期權(quán)授予和行權(quán)的業(yè)績(jī)考核目標(biāo)等條件。

　　業(yè)績(jī)考核指標(biāo)可以選取凈資產(chǎn)收益率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)等財(cái)務(wù)指標(biāo)，但應(yīng)當(dāng)不低于企業(yè)近3年平均業(yè)績(jī)水平及同行業(yè)平均業(yè)績(jī)水平。成立不滿3年的企業(yè)，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算。

　　(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在激勵(lì)方案中明確股權(quán)期權(quán)的授權(quán)日、可行權(quán)日和行權(quán)有效期。

　　股權(quán)期權(quán)授權(quán)日與獲授股權(quán)期權(quán)首次可行權(quán)日之間的間隔不得少于1年，股權(quán)期權(quán)行權(quán)的有效期不得超過(guò)5年。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)定激勵(lì)對(duì)象在股權(quán)期權(quán)行權(quán)的有效期內(nèi)分期行權(quán)。有效期過(guò)后，尚未行權(quán)的股權(quán)期權(quán)自動(dòng)失效。

　　(4)企業(yè)以股權(quán)期權(quán)方式授予的股權(quán)，激勵(lì)對(duì)象分期繳納相應(yīng)出資額的，以實(shí)際出資額對(duì)應(yīng)的股權(quán)參與企業(yè)利潤(rùn)分配。

　　9、資金來(lái)源

　　企業(yè)不得為激勵(lì)對(duì)象購(gòu)買股權(quán)提供貸款以及其他形式的財(cái)務(wù)資助，包括為激勵(lì)對(duì)象向其他單位或者個(gè)人貸款提供擔(dān)保。企業(yè)要堅(jiān)持同股同權(quán)，不得向激勵(lì)對(duì)象承諾年度分紅回報(bào)或設(shè)置托底回購(gòu)條款。

　　10、持股限制

　　股權(quán)激勵(lì)的激勵(lì)對(duì)象，自取得股權(quán)之日起，5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)，特殊情形按以下規(guī)定處理：

　�、僖虮救颂岢鲭x職或者個(gè)人原因被解聘、解除勞動(dòng)合同，取得的股權(quán)應(yīng)當(dāng)在半年內(nèi)全部退回企業(yè)，其個(gè)人出資部分由企業(yè)按上一年度審計(jì)后凈資產(chǎn)計(jì)算退還本人。

　�、谝蚬�調(diào)離本企業(yè)的，取得的股權(quán)應(yīng)當(dāng)在半年內(nèi)全部退回企業(yè)，其個(gè)人出資部分由企業(yè)按照上一年度審計(jì)后凈資產(chǎn)計(jì)算與實(shí)際出資成本孰高的原則返還本人。

　　在職激勵(lì)對(duì)象不得以任何理由要求企業(yè)收回激勵(lì)股權(quán)。

　　九、《關(guān)于國(guó)有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股試點(diǎn)的意見(jiàn)》(國(guó)資發(fā)改革[2016]133號(hào)，國(guó)務(wù)院國(guó)資委、財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2016年8月2日聯(lián)合發(fā)布)

　　(一)發(fā)文部門：國(guó)務(wù)院國(guó)資委、財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)

　　(二)發(fā)文時(shí)間：2010年2月1日

　　(三)發(fā)文主題：規(guī)范國(guó)有控股混合所有制企業(yè)的股權(quán)激勵(lì)管理，規(guī)定國(guó)有控股混合所有制企業(yè)的試點(diǎn)條件、員工入股、股權(quán)管理等。

　　(四)要點(diǎn)提煉：

　　1、試點(diǎn)企業(yè)條件

　�、僦鳂I(yè)處于充分競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類企業(yè)。

　　②營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)90%以上來(lái)源于所在企業(yè)集團(tuán)外部市場(chǎng)。

　　2、企業(yè)員工入股

　�、賳T工范圍。參與持股人員應(yīng)為在關(guān)鍵崗位工作并對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和持續(xù)發(fā)展有直接或較大影響的科研人員、經(jīng)營(yíng)管理人員和業(yè)務(wù)骨干，且與本公司簽訂了勞動(dòng)合同。

　　②員工出資。員工入股應(yīng)主要以貨幣出資，并按約定及時(shí)足額繳納。

　�、廴牍蓛r(jià)格。在員工入股前，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)試點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估。員工入股價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的每股凈資產(chǎn)評(píng)估值。

　　④持股比例。員工持股比例應(yīng)結(jié)合企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)發(fā)展階段等因素確定。員工持股總量原則上不高于公司總股本的30%，單一員工持股比例原則上不高于公司總股本的1%。

　　⑤股權(quán)結(jié)構(gòu)。實(shí)施員工持股后，應(yīng)保證國(guó)有股東控股地位，且其持股比例不得低于公司總股本的34%。

　�、蕹止煞绞�。持股員工可以個(gè)人名義直接持股，也可通過(guò)公司制企業(yè)、合伙制企業(yè)、資產(chǎn)管理計(jì)劃等持股平臺(tái)持有股權(quán)。

　　3、企業(yè)員工股權(quán)管理

　　(1)股權(quán)流轉(zhuǎn)

　　實(shí)施員工持股，應(yīng)設(shè)定不少于36個(gè)月的鎖定期。在公司公開發(fā)行股份前已持股的員工，不得在公司首次公開發(fā)行時(shí)轉(zhuǎn)讓股份，并應(yīng)承諾自上市之日起不少于36個(gè)月的鎖定期。

　　持股員工因辭職、調(diào)離、退休、死亡或被解雇等原因離開本公司的，應(yīng)在12個(gè)月內(nèi)將所持股份進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓給持股平臺(tái)、符合條件的員工或非公有資本股東的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格由雙方協(xié)商確定;轉(zhuǎn)讓給國(guó)有股東的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格不得高于上一年度經(jīng)審計(jì)的每股凈資產(chǎn)值。國(guó)有控股上市公司員工轉(zhuǎn)讓股份按證券監(jiān)管有關(guān)規(guī)定辦理。

　　(2)股權(quán)分紅

　　企業(yè)及國(guó)有股東不得向持股員工承諾年度分紅回報(bào)或設(shè)置托底回購(gòu)條款。持股員工與國(guó)有股東和其他股東享有同等權(quán)益，不得優(yōu)先于國(guó)有股東和其他股東取得分紅收益。

　　4、試點(diǎn)工作實(shí)施

　　試點(diǎn)企業(yè)數(shù)量。各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可分別選擇5-10戶企業(yè)，國(guó)務(wù)院國(guó)資委可從中央企業(yè)所屬子企業(yè)中選擇10戶企業(yè)，開展首批試點(diǎn)。

圖片來(lái)源：找項(xiàng)目網(wǎng)

國(guó)有企業(yè)股權(quán)激勵(lì)