國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問(wèn)題的規(guī)定

　　財(cái)政部令第14號(hào)

　　經(jīng)部務(wù)會(huì)議審計(jì)通過(guò)，現(xiàn)公布《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問(wèn)題的規(guī)定》，自2002年1月1日起施行。

　　部長(zhǎng) 項(xiàng)懷誠(chéng)

　　2001年12月31日

　　國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問(wèn)題的規(guī)定

　　第一條 為了適應(yīng)建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)行為，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)合法權(quán)益，根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》(國(guó)務(wù)院令第91號(hào))和《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部〈關(guān)于改革國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行政管理方式，加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作意見(jiàn)〉的通知》(國(guó)辦發(fā)〔2001〕102號(hào))，制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用于各類(lèi)占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)和事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)占有單位)。

　　第三條 占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

　　(一)整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司;

　　(二)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資;

　　(三)合并、分立、清算;

　　(四)除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動(dòng);

　　(五)除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓;

　　(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣(mài);

　　(七)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位;

　　(八)確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值;

　　(九)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。

　　第四條 占有單位有下列行為之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：

　　(一)經(jīng)各級(jí)人民政府及其授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)，對(duì)整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn);

　　(二)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、行政事業(yè)單位下屬的獨(dú)資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。

　　第五條 占有單位有其他經(jīng)濟(jì)行為，當(dāng)事人認(rèn)為需要的，可以進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估。

　　第六條 占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)非國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

　　(一)收購(gòu)非國(guó)有資產(chǎn);

　　(二)與非國(guó)有單位置換資產(chǎn);

　　(三)接受非國(guó)有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)。

　　第七條 占有單位有本規(guī)定所列評(píng)估事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

　　占有單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供的情況和資料的客觀性、真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，不得以任何形式干預(yù)評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立執(zhí)業(yè)。

　　第八條 國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。

　　第九條 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由財(cái)政部負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。經(jīng)省級(jí)(含計(jì)劃單列市，下同)人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由省級(jí)財(cái)政部門(mén)(或國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)，下同)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。

　　第十條 除本規(guī)定第九條規(guī)定以外，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案制。

　　中央管理的企業(yè)集團(tuán)公司及其子公司，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)直屬企事業(yè)單位的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作由財(cái)政部負(fù)責(zé);子公司或直屬企事業(yè)單位以下企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作由集團(tuán)公司或有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)。

　　地方管理的占有單位的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作比照前款規(guī)定的原則執(zhí)行。

　　第十一條 財(cái)政部門(mén)下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)財(cái)政部門(mén)或集團(tuán)公司、有關(guān)部門(mén)備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是占有單位辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

　　第十二條 占有單位發(fā)生依法應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為作價(jià)參考依據(jù);實(shí)際交易價(jià)格與評(píng)估結(jié)果相差10%以上的，占有單位應(yīng)就其差異原因向同級(jí)財(cái)政部門(mén)(集團(tuán)公司或有關(guān)部門(mén))作出書(shū)面說(shuō)明。

　　第十三條 財(cái)政部門(mén)、集團(tuán)公司或有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，按要求將核準(zhǔn)和備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目逐項(xiàng)登記并逐級(jí)匯總，定期上報(bào)財(cái)政部。

　　第十四條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的監(jiān)督管理，定期或不定期地對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查。

　　第十五條 占有單位違反本規(guī)定，向評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊并導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的，由財(cái)政部門(mén)根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》第三十一條的規(guī)定予以處罰。

　　第十六條 占有單位違反本規(guī)定，有下列情形之一的，由財(cái)政部門(mén)責(zé)令改正并通報(bào)批評(píng)：

　　(一)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估;

　　(二)應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案手續(xù)而未辦理;

　　(三)聘請(qǐng)不符合資質(zhì)條件的評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)。

　　占有單位有前款第(三)項(xiàng)情形的，財(cái)政部門(mén)可以宣布原評(píng)估結(jié)果無(wú)效。

　　第十七條 財(cái)政部門(mén)對(duì)占有單位在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估中的違法違規(guī)行為進(jìn)行處罰時(shí)，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以建議其上級(jí)或所在單位給予行政處分。

　　第十八條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中有違法違規(guī)行為的，依法處理。

　　第十九條 財(cái)政部門(mén)、集團(tuán)公司、有關(guān)部門(mén)及其工作人員違反國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，由同級(jí)人民政府或所在單位對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予行政處分。

　　第二十條 境外國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估，另行規(guī)定。

　　第二十一條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)財(cái)政部備案。

　　第二十二條 本規(guī)定自2002年1月1日起施行。

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