公司治理中的監(jiān)督機(jī)制

　　現(xiàn)代公司的特點(diǎn)是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，形成股東、董事會(huì)、管理層三層治理結(jié)構(gòu)，三層人要有明確的分工，有分工就要承擔(dān)責(zé)任，授予相應(yīng)的權(quán)力，權(quán)力是與責(zé)任相對(duì)應(yīng)的，不能存在絕對(duì)權(quán)力，權(quán)力必須受到監(jiān)督，任何掌握權(quán)力的人，他的行為都要受到組織的制約。
公司機(jī)制決定了公司能夠吸引社會(huì)不同層面的人，投入各自資源，獲得相應(yīng)回報(bào)。在這種公司機(jī)制的作用下，股東、董事會(huì)、管理層之間以契約關(guān)系聯(lián)系在一起，契約關(guān)系的落實(shí)需要監(jiān)督。

　　戰(zhàn)略決策的制定要“實(shí)事求是”，要求各級(jí)參與者遵照戰(zhàn)略決策的制定流程、做到機(jī)會(huì)與公司內(nèi)部能力資源相匹配、方案具有可操作性，要做到這些，監(jiān)督也是不可少的。

　　戰(zhàn)略方案的執(zhí)行要“說(shuō)到做到”，更需要監(jiān)督執(zhí)行過(guò)程是不是按照預(yù)定方案操作、是不是在預(yù)定時(shí)間完成階段性業(yè)績(jī)指標(biāo)和重點(diǎn)工作里程碑指標(biāo)。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者作為一個(gè)“人”，而不是“神”，不可避免會(huì)帶有一些天性弱點(diǎn)，盡管這些弱點(diǎn)不是集中反應(yīng)在一個(gè)人身上，但只要其中一項(xiàng)弱點(diǎn)不加以控制，都可能給企業(yè)帶來(lái)不可逆轉(zhuǎn)的傷害，甚至導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)，所以監(jiān)督掌握權(quán)力的人的行為至關(guān)重要。

　　概括而言，監(jiān)督就是為了實(shí)現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，了解戰(zhàn)略執(zhí)行過(guò)程中的主要信息，將獲得的階段性交付成果與期初指標(biāo)對(duì)比，以便于發(fā)現(xiàn)差距和問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整方案，并通過(guò)激勵(lì)問(wèn)責(zé)手段推動(dòng)按時(shí)完成戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程。

　　要保證監(jiān)督工作正確、順暢、制度化，需要把監(jiān)督工作形成普遍長(zhǎng)效的監(jiān)督機(jī)制，這是公司存在的客觀要求。

　　首先，監(jiān)督機(jī)制要明確監(jiān)督的主體，即誰(shuí)有權(quán)力監(jiān)督、監(jiān)督的對(duì)象是誰(shuí)。公司內(nèi)部的所有人都是被監(jiān)督的對(duì)象，同時(shí)也是有監(jiān)督權(quán)力的人。

　　股東是公司的投資人，受到國(guó)家和證券交易所法律法規(guī)的監(jiān)督，同時(shí)股東彼此之間也存在著相互監(jiān)督的關(guān)系，重點(diǎn)表現(xiàn)在防止控股股東損害中小股東的利益。

　　中國(guó)大陸的《公司法》要求建立監(jiān)事會(huì)監(jiān)督董事會(huì)，而在香港聯(lián)交所上市的企業(yè)不設(shè)立監(jiān)事會(huì)，由股東和香港聯(lián)交所監(jiān)督董事會(huì)，防止董事的行為損害股東利益。

　　管理層受到國(guó)家法律法規(guī)、股東和董事會(huì)的監(jiān)督，其中董事會(huì)的監(jiān)督是重點(diǎn)。董事會(huì)通過(guò)審計(jì)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、向董事會(huì)和管理層雙向匯報(bào)的審計(jì)部等部門(mén)監(jiān)督管理層的工作。

　　在公司內(nèi)部，管理層通過(guò)責(zé)任下移，形成了職能部門(mén)分專(zhuān)業(yè)監(jiān)督業(yè)務(wù)部門(mén)、每個(gè)部門(mén)內(nèi)部上級(jí)監(jiān)督下級(jí)的結(jié)構(gòu)。

　　除了上級(jí)對(duì)下級(jí)的監(jiān)督，同級(jí)之間、下級(jí)對(duì)上級(jí)也存在監(jiān)督，通常表現(xiàn)為把信息傳達(dá)給相應(yīng)的監(jiān)督主體，這是公司監(jiān)督體系一個(gè)必要的補(bǔ)充。

　　股東、董事長(zhǎng)和董事會(huì)下屬各個(gè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、以CEO為首的管理層、公司內(nèi)部的各級(jí)管理者以及各級(jí)員工構(gòu)成了監(jiān)督的主體，監(jiān)督主體的代表對(duì)監(jiān)督承擔(dān)主要的責(zé)任。

　　第二，監(jiān)督機(jī)制要明確監(jiān)督人監(jiān)督的內(nèi)容。

　　監(jiān)督是為了達(dá)成公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)和當(dāng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，滿足股東的投資回報(bào)要求，所以監(jiān)督內(nèi)容都圍繞著公司經(jīng)營(yíng)工作展開(kāi)。

　　股東對(duì)董事會(huì)的監(jiān)督內(nèi)容包括:通過(guò)審核業(yè)績(jī)指標(biāo)，監(jiān)督投資回報(bào)和業(yè)績(jī)達(dá)成情況;通過(guò)審核正當(dāng)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，監(jiān)督投資風(fēng)險(xiǎn)情況;通過(guò)審核重大事項(xiàng)的信息披露，監(jiān)督管理透明化。

　　董事會(huì)監(jiān)督管理層的內(nèi)容包括監(jiān)督業(yè)績(jī)指標(biāo)和重點(diǎn)工作計(jì)劃的達(dá)成情況、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、管理透明、基礎(chǔ)管理建設(shè)等;

　　管理層主要是對(duì)公司具體經(jīng)營(yíng)管理工作做監(jiān)督，包括戰(zhàn)略目標(biāo)的分解、崗位責(zé)任體系建設(shè)、管控模式，指標(biāo)達(dá)成情況、風(fēng)險(xiǎn)控制、違法違紀(jì)行為等。
第三，監(jiān)督機(jī)制要有完善的監(jiān)督方案。

　　管理層遞交董事會(huì)審批的戰(zhàn)略規(guī)劃，要明確整體實(shí)施方案，包括領(lǐng)軍人物選擇、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、資源配置方案、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和重點(diǎn)工作計(jì)劃、方案調(diào)整原則、激勵(lì)問(wèn)責(zé)方案和監(jiān)督方案。

　　在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和重點(diǎn)工作計(jì)劃中，已經(jīng)通過(guò)KPI指標(biāo)分解等方式，明確了每個(gè)部門(mén)、每個(gè)責(zé)任人階段性的指標(biāo)和達(dá)成指標(biāo)的主要途徑、資源。監(jiān)督方案需要從這些指標(biāo)中抽取部分關(guān)鍵指標(biāo)作為監(jiān)督指標(biāo)，結(jié)合該項(xiàng)工作負(fù)責(zé)人、推進(jìn)時(shí)間表、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)成了指定監(jiān)督人具體的監(jiān)督內(nèi)容。

　　監(jiān)督以知情為基礎(chǔ)，所以要建立數(shù)據(jù)傳遞的渠道，便于及時(shí)準(zhǔn)確地獲得執(zhí)行過(guò)程中的階段性交付成果的信息，另外要保證數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。

　　收集匯總的數(shù)據(jù)要與初期計(jì)劃指標(biāo)比對(duì)。董事會(huì)每個(gè)季度的審核委員會(huì)會(huì)議、公司內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)，要及時(shí)比對(duì)實(shí)際完成結(jié)果與預(yù)算的差距，通過(guò)分析損益波動(dòng)、壞賬波動(dòng)、撥備的合理性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

　　監(jiān)督的最終目的是為了解決公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，完成公司戰(zhàn)略目標(biāo)。所以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后要按照事先確定的戰(zhàn)略方案調(diào)整原則，有針對(duì)性地調(diào)整計(jì)劃，包括調(diào)整經(jīng)營(yíng)思路和經(jīng)營(yíng)舉措、調(diào)整資源配備，甚至調(diào)整業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人。

　　監(jiān)督評(píng)價(jià)的結(jié)果要與激勵(lì)問(wèn)責(zé)機(jī)制掛鉤，根據(jù)執(zhí)行和監(jiān)督的情況對(duì)符合要求的獎(jiǎng)勵(lì)、不符合要求的懲罰。無(wú)論獎(jiǎng)罰，都要按照事前確定的方案說(shuō)到做到，按時(shí)、一視同仁地處理。

　　第四，監(jiān)督機(jī)制需要有一套監(jiān)督的支持系統(tǒng)和方法論。

　　支持系統(tǒng)包括制度保障和組織保障。制度保障包括:信息管理制度和流程，審計(jì)制度和流程，定期的經(jīng)營(yíng)分析制度和流程等;支持系統(tǒng)的組織保障是指輔助監(jiān)督主體，以有效地完成整個(gè)監(jiān)督環(huán)節(jié)完成的部門(mén)，通常包括審計(jì)部、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)管理部、外部審計(jì)單位等。監(jiān)督方法包括如何監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、如何監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、如何監(jiān)督指標(biāo)達(dá)成等等。

　　監(jiān)督主體、監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方案、監(jiān)督支持系統(tǒng)、監(jiān)督方法論這五個(gè)方面就構(gòu)成了完整的監(jiān)督機(jī)制。

　　“說(shuō)到做到”的工作作風(fēng)是通過(guò)監(jiān)督財(cái)務(wù)指標(biāo)和重點(diǎn)工作里程碑的按時(shí)達(dá)成來(lái)落實(shí)。

　　為了監(jiān)督重點(diǎn)工作的完成情況，在財(cái)年初制定計(jì)劃時(shí)，要制定出該項(xiàng)重點(diǎn)工作的總體規(guī)劃，其中把重點(diǎn)工作分成若干階段里程碑，明確每項(xiàng)工作的執(zhí)行負(fù)責(zé)人、設(shè)計(jì)出評(píng)價(jià)里程碑的關(guān)鍵指標(biāo)和推進(jìn)時(shí)間表，由該項(xiàng)重點(diǎn)工作的推進(jìn)監(jiān)理小組每個(gè)月檢查重點(diǎn)工作的推進(jìn)情況，定期向管理層和董事會(huì)匯報(bào)。

　　公司管理層建立了非常好的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，董事會(huì)每個(gè)季度召開(kāi)的審核委員會(huì)，定期檢查經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，諸如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、壞賬準(zhǔn)備金和削價(jià)準(zhǔn)備金的撥備;針對(duì)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)控制形式，要求管理層拿出方案;另外，董事會(huì)要求管理層列出未來(lái)一段時(shí)間的高風(fēng)險(xiǎn)地帶及其監(jiān)控點(diǎn)，明確責(zé)任人，并就高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其事件及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告;為了落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制，要將對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的控制列入相關(guān)負(fù)責(zé)人的考核指標(biāo)。

　　幾年來(lái)，神州數(shù)碼公司對(duì)于各個(gè)層面的監(jiān)督是非常重視的，為業(yè)務(wù)健康發(fā)展起了很大保障和促進(jìn)作用。

　　通過(guò)神州數(shù)碼的監(jiān)督實(shí)踐，我們深切地認(rèn)識(shí)到，在公司三層治理結(jié)構(gòu)中，每層都應(yīng)有各自的責(zé)權(quán)定位，大家應(yīng)該按照組織賦予的責(zé)權(quán)完成本職工作，做到不越位不缺位不錯(cuò)位，這需要監(jiān)督機(jī)制來(lái)保障落實(shí);監(jiān)督作為一種機(jī)制，不是臨時(shí)性的措施，也不是針對(duì)某個(gè)人的，跟對(duì)某個(gè)人的信任無(wú)關(guān)，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該建設(shè)監(jiān)督機(jī)制，用監(jiān)督機(jī)制來(lái)推動(dòng)公司的長(zhǎng)久健康發(fā)展。

　　作者：李勤，聯(lián)想控股有限公司常務(wù)副總裁，神州數(shù)碼控股有限公司董事局主席，志勤美集科技物流有限公司董事長(zhǎng)

　　來(lái)源：《董事會(huì)》雜志

　　本文章僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)。

圖片來(lái)源：找項(xiàng)目網(wǎng)